Shopify Faturasında Reverse Charge ve KDV Numarası (2026)

İlk rehber bir UK KDV faturasında nelerin bulunması gerektiğini anlattı. Bu rehber, başka ülkeden ilk ticari müşteri geldiği anda çoğu Shopify mağazasını zorlayan konuyu ele alıyor: reverse charge. Ne zaman uygulanır, faturada ne değişir ve müşterinin KDV numarasını Shopify siparişine nasıl taşırsın ki fatura elle düzeltme gerektirmeden doğru çıksın.

Reverse charge nedir

Normalde satıcı KDV’yi hesaplar, tahsil eder ve vergi dairesine öder. Reverse charge’da satıcı hiçbir şey tahsil etmez; ticari müşteri KDV’yi kendi beyannamesinde bildirir ve genellikle aynı beyannamede indirir, net etki sıfırdır. Mekanizmanın var olma sebebi basit: bir ülkedeki satıcının, her ticari müşterisi için başka bir ülkenin KDV’sini toplaması mümkün değildir.

Yalnızca ticari müşterilere uygulanır. Tüketici hiçbir zaman KDV beyan etmez; bu yüzden hangi ülke olursa olsun B2C satışta reverse charge yoktur. Bütün mekanizma tek bir kanıta dayanır: müşterinin KDV kayıt numarası.

Shopify mağazası için ne zaman geçerli

Reverse charge’ın uygulanıp uygulanmayacağı ne sattığına ve iki tarafın nerede olduğuna bağlıdır. Tablo çoğu mağaza için önemli üç kombinasyonu kapsıyor.

Sattığın	Satıcı → müşteri	Uygulama	Faturada ne olur
Hizmet (dijital ürün, tasarım, danışmanlık, abonelik)	UK → AB işletmesi, AB → AB işletmesi, AB → UK işletmesi	Reverse charge. B2B genel kuralına göre teslim yeri müşterinin ülkesidir	KDV yok, müşterinin KDV numarası, “Reverse charge”
Mal	AB satıcı → başka AB ülkesindeki işletme	Topluluk içi teslim; satıcının ülkesinde istisna, müşteri edinim KDV’sini beyan eder	KDV yok, VIES’te geçerli müşteri KDV numarası, “Reverse charge” veya “Intra-community supply, Article 138”
Mal	UK satıcı → AB işletmesi	Reverse charge değil. UK’den sıfır oranlı ihracat; ithalat KDV’sini sınırda müşteri veya kargo şirketi öder	%0 KDV, “Zero-rated export”, ihracat kanıtı dosyada saklanır
Mal veya hizmet	Herhangi satıcı → aynı ülkedeki işletme	Normal yurt içi KDV (e-ticareti ilgilendirmeyen UK inşaat reverse charge’ı hariç)	Standart KDV faturası

İki not. Birincisi, UK’de B2B genel kuralı VAT Notice 741A bölüm 6.3’te: hizmetin teslim yeri müşterinin bulunduğu yerdir. İkincisi, AB içi mal satışında müşterinin KDV numarası bir formalite değil: 2020’den beri geçerli KDV numarası ve özet beyan (recapitulative statement), istisnanın esasa ilişkin şartlarıdır. Numara olmadan AB’deki bir işletmeye satarsan kendi ülkenin KDV’sini borçlanırsın.

Türkiye’den Avrupa’ya satan mağaza mal satışında ihracat konumundadır: satış ihracat istisnası ile Türkiye’den çıkar, AB’deki müşteri ithalat KDV’sini öder. Türk faturası için müşterinin KDV numarası zorunlu değildir; ama faturaya yazmak müşterinin ithalat KDV’sini geri almasını kolaylaştırır. AB’deki işletmelere verilen hizmetlerde ise müşteri kendi tarafında reverse charge uygular.

Faturada ne bulunmalı

Normal fatura içeriğinin üstüne reverse charge faturasında iki şey gerekir.

Öğe	UK dayanağı	AB dayanağı
Müşterinin KDV kayıt numarası	Notice 741A: KDV numarası müşterinin işletme olduğunun “en iyi kanıtı”; numara yoksa UK KDV’si uygulamak zorundasın	KDV Direktifi Madde 226(4): KDV’den müşteri sorumluysa müşterinin KDV numarası zorunlu
KDV’yi müşterinin beyan edeceğine dair ibare	VAT Regulations 1995, madde 14: vergiden müşteri sorumluysa faturada “ilgili bir referans veya işaret” bulunmalı	Madde 226(11a): “Reverse charge” ibaresi zorunlu

İki tarafı tek satırda karşılayan ifade: “Reverse charge: VAT to be accounted for by the recipient under Article 196 of Council Directive 2006/112/EC.” AB ülkeleri arasındaki mal satışında Article 196 yerine Article 138 yaz. UK ihracatında “Zero-rated export of goods, VAT Act 1994 s.30(6)” veya kısaca “Zero-rated export” yeterlidir.

KDV sütunu %0 ve £0,00 ya da €0,00 gösterir. KDV satırını boş bırakma ve “VAT exempt” yazma: exempt (istisna) ayrı bir kategoridir ve kendi indirilecek KDV’n için farklı sonuçlar doğurur.

İlk rehberdeki bir kural burada da geçerli: UK’de KDV mükellefiysen ve euro ile fatura kesiyorsan KDV tutarı sterlin olarak da gösterilmelidir. Reverse charge faturasında bu tutar sıfırdır; GBP 0.00 yazmak şartı karşılar.

Numarayı doğrula, kanıtı sakla

Geçersiz çıkan bir KDV numarası, hiç numara olmamasından kötüdür; çünkü bakmadığını gösterir. Kontrol bir dakika sürer.

AB numaraları: Komisyon’un VIES servisi. Geçerli/geçersiz sonucu ve çoğu ülke için kayıtlı unvan ve adresi verir. Verdiği sorgu numarasını (consultation number) sakla; kanıtın budur.
UK numaraları: HMRC’nin “Check a UK VAT number” servisi. Kendi KDV numaranı da girersen kontrol için bir referans verir.
Bilgileri eşleştir. VIES’teki unvan siparişteki müşteriyle örtüşmeli. Uyuşmazlık görmezden gelme değil sorma sebebidir.
Tekrar eden müşterilerde düzenli olarak yeniden kontrol et. Kayıtlar düşebilir.

Kaydı faturayla birlikte tut. Vergi dairesi ileride neden KDV almadığını sorarsa cevap, tarihli kontrol ve faturadaki numaradır.

KDV numarasını Shopify’a taşımak

Asıl pratik sorun bu. Shopify’ın standart sipariş formunda her planda KDV numarası alanı yoktur ve fatura yalnızca siparişte veya müşteri kaydında olanı basabilir. Numarayı içeri almanın üç yolu var.

1. Shopify’ın ödeme sayfasındaki KDV doğrulaması

Shopify Tax kullanan mağazalar ödeme sayfasında “Company VAT number” alanı gösterebilir. Shopify numarayı VIES’te anlık doğrular, geçerliyse KDV’yi kaldırır, siparişe “Reverse Charge Mechanism: Recipient responsible for VAT” notunu ekler ve numarayı müşteri profiline kaydeder.

Sınırlar UK mağazaları için belirleyici. Muafiyet yalnızca varış ülkesi, gönderimin yapıldığı deponun ülkesinden farklıysa uygulanır; Shopify yardım merkezi AB→AB ve AB→UK siparişlerini uygun, UK→AB siparişlerini uygun değil olarak listeler. AB’de aktif bir depo (fulfillment location) şarttır. B2B’ye özel ödeme akışlarında da çalışmaz. Kısacası bu yol AB içinden gönderim yapan mağazalar içindir.

2. Vergiden muaf müşteri profili

Her mağaza, her plan. Müşteriyi aç, “Manage tax settings” seçeneğine gir ve “Don’t collect tax” işaretle. O e-posta adresinden gelen her sipariş bundan sonra KDV’siz oluşur. KDV numarasını müşterinin şirket alanına veya notuna yaz ki fatura uygulaması okuyabilsin; VIES kontrol tarihini de aynı nota ekle.

Risk kapsamdır: muafiyet o müşterinin bütün siparişlerine uygulanır, özel adresine gönderilen tek sipariş dahil. Yalnızca gerçek ticari müşteriler için kullan ve listeyi üç ayda bir gözden geçir.

3. Uygulamayı müşteri verisinden belirleyen bir fatura uygulaması

B2B ve B2C siparişleri karışık olan UK veya AB mağazası için en temiz yol. Uygulama müşterinin ülkesini ve KDV numarasını okur; yurt içi KDV, reverse charge ve sıfır oranlı ihracat arasında karar verir; numarayı ve doğru ibareyi basar; sipariş iade edildiğinde aynı uygulamayla alacak dekontu (credit note) keser. InvoiceFlow Pro bunu Shopify’da yapar; ilk rehberdeki kontrol listesi ve bu rehberdeki ibare satırı faturalarında otomatik olarak yer alır.

Hangi yolu seçersen seç, güvenmeden önce tek siparişle test et: ticari müşteri olarak deneme siparişi ver, PDF’i aç ve önemli üç şeye bak: sıfır KDV, müşterinin numarası, reverse charge satırı.

Faturadan sonra: beyan tarafı

UK satıcılar: reverse charge hizmet satışları KDV beyannamesinde 6 numaralı kutuya çıktı olarak yazılır, 1 numaralı kutuda KDV yoktur. Brexit’ten beri Büyük Britanya’dan hizmetler için EC Sales List verilmez; yalnızca Kuzey İrlanda mal satışları bu listeyi kullanır.
AB satıcılar: topluluk içi mal teslimleri ve reverse charge hizmetler, müşterinin KDV numarasıyla özet beyanda (EC Sales List) bildirilir. Beyan atlanırsa mal istisnası reddedilebilir.
İadeler: reverse charge faturasına karşı kesilen alacak dekontu aynı sıfır KDV’yi ve aynı ibareyi taşır. “Garanti olsun” diye KDV’li dekont kesme: hiç tahsil edilmemiş bir KDV yaratmış olursun.

Sık sorulan sorular

Müşteri işletme olduğunu söylüyor ama KDV numarası yok. Yine de reverse charge uygulayabilir miyim?

AB’ye hizmetlerde HMRC, müşterinin vergi dairesinden alınmış belge veya ticari evrak gibi alternatif kanıtları kabul eder; ama bir mağaza için pratik cevap hayır. Numara olmadan faturaya yazamazsın, müşteri indirim yapamaz ve risk sende kalır. KDV uygula, satışı B2C say.

KDV numarası sonradan geçersiz çıkarsa KDV ödemem gerekir mi?

O tarihte VIES’te kontrol edip kanıtı sakladıysan iyi niyetle hareket etmişsindir. Hiç kontrol etmediysen vergi dairesi almadığın KDV’yi senden isteyebilir. Sorgu kaydını saklamanın bütün amacı budur.

UK’den AB işletmelerine satılan dijital ürünlerde reverse charge uygulanır mı?

Evet. Dijital ürünler KDV açısından hizmettir; B2B genel kuralı teslim yerini müşterinin ülkesine koyar. Geçerli KDV numarası varsa UK KDV’si yoktur ve fatura reverse charge faturasıdır. Numara yoksa satış B2C’dir ve AB’nin Union dışı OSS şeması gerekebilir.

UK’den Almanya’daki bir işletmeye mal gönderiyorum. Reverse charge mı ihracat mı?

İhracat. Satışı sıfır oranlı yapar, ihracat kanıtını saklarsın; Alman müşteri veya kargo şirketi Alman ithalat KDV’sini öder. Müşterinin KDV numarası faturada faydalıdır ama sıfır oranını destekleyen şey ihracat belgesidir.

Shopify UK KDV numaralarını doğrular mı?

Shopify’ın ödeme sayfası doğrulaması VIES kullanır; VIES yalnızca AB numaralarını kapsar. UK numaralarını HMRC servisinde kontrol et ve numarayı müşteri profiline kendin yaz.

Müşteri mağazamla aynı ülkedeyse ne olur?

O zaman işletme olsun olmasın standart KDV’li normal yurt içi satıştır. Reverse charge sınır ötesi bir mekanizmadır.

Genel bilgilendirme, vergi danışmanlığı değil

Kurallar Eylül 2026 itibarıyla özetlenmiştir. Özellikle hem mal hem hizmet satıyorsan veya birden fazla ülkede KDV kaydın varsa kendi durumunu bir muhasebeciyle teyit et.

Uygulamanın her Shopify siparişinde otomatik yapılmasını istiyorsan InvoiceFlow Pro, müşterinin ülkesi ve KDV numarasından doğru KDV satırı ve ibareyle faturayı ve alacak dekontunu keser. Mağaza kurulumunun kendisi gözden geçirilecekse e-ticaret danışmanlığı seanslarında vergi ayarları ödeme akışının geri kalanıyla birlikte ele alınır.

Shopify Faturasında Reverse Charge ve Müşterinin KDV Numarası (2026)