AB, küçük UK satıcılarının güvendiği düşük değerli ithalat kurallarını iki yılda söktü. €22 KDV muafiyeti 2021’de gitti, yerine IOSS geldi; 1 Temmuz 2026’da €150 gümrük vergisi muafiyeti de kalktı. Bu rehber, Büyük Britanya’dan (Kuzey İrlanda kuralları farklı) AB’deki tüketicilere gönderim yapan satıcı için parçaları sıraya koyuyor: ne alınır, kim toplar ve alıcı kapıda sürprizle karşılaşmasın diye Etsy ile Shopify nasıl kurulur.
2026’da AB’ye giden paketten ne alınır
| Kalem | Kapsam | Oran | Kim toplar |
|---|---|---|---|
| İthalat KDV’si | Her gönderi, her tutar | Varış ülkesinin KDV oranı, ürün artı kargo üzerinden | IOSS ile ödeme sayfasında sen (€150’ye kadar) veya alıcıdan kargo şirketi |
| Gümrük vergisi, sabit | €150’ye kadar gerçek değerli uzaktan satışlar | Gönderideki kalem türü başına €3, 1 Temmuz 2026 – 1 Temmuz 2028 | Kargo şirketi; senden (DDP) veya alıcıdan (DAP) |
| Gümrük vergisi, standart | €150 üstü gönderiler | Ürünün tarife oranı; menşe beyanı ile UK tercihli menşeli ürünlerde %0 | Kargo şirketi; senden veya alıcıdan |
| Gümrükleme / işlem ücreti | Masrafların teslimatta tahsil edildiği her paket | Genellikle €5–15, kargo şirketi belirler | Alıcı, teslimatta |
Üç ayrıntı önemli. €150 sınırı malın gerçek değeridir; ayrı gösterilen kargo ve sigorta dahil değildir. €3 kalem türü başınadır, adet başına değil: iki aynı kupa tek tarife satırı ve tek €3’tür; bir kupa ile bir tişört iki satır ve €6’dır. Sabit vergi, IOSS kullanıp kullanmamandan bağımsız olarak uygulanır.
En sık karşılaşacağın KDV oranları: Almanya %19, Fransa %20, Hollanda %21, Belçika %21, İspanya %21, İtalya %22, İrlanda %23, İsveç %25. IOSS alıcının ülkesinin oranını otomatik uygular; aşağıdaki hesaplayıcı da aynısını yapar.
IOSS: KDV’yi kendi ödeme sayfanda toplamak
Import One-Stop Shop, AB dışındaki satıcının €150’ye kadar gönderilerde alıcının ülkesinin KDV’sini ödeme sayfasında almasını, tek bir aylık beyanla bildirmesini ve tek yerden ödemesini sağlayan bir AB KDV kaydıdır. Paket gümrükten “KDV ödenmiş” geçer; alıcı teslimatta KDV için hiçbir şey ödemez.
- Kime gerekir: kendi mağazasından AB tüketicilerine €150’ye kadar mal gönderen satıcıya. Pazar yeri satışlarında kendi kaydın gerekmez; pazar yeri “deemed supplier” olarak kendi numarasını kullanır.
- UK satıcısı nasıl kaydolur: beyanları seninle birlikte veren AB’de yerleşik bir aracı (intermediary) üzerinden veya bazı kargo şirketleri ile vergi sağlayıcılarının sunduğu, paket başına ücret alan ve kendi kaydını gerektirmeyen kullandıkça öde IOSS hizmetiyle.
- Maliyeti: aracılar genellikle aylık veya yıllık ücret artı beyan ücreti alır; kullandıkça öde hizmetleri gönderi başına yüzde veya sabit tutar alır. Ayda birkaç AB paketi gönderen mağaza için kullandıkça öde yolu genellikle daha ucuzdur.
- Kapsamadığı: €150 üstü gönderiler, ÖTV’ye tabi ürünler ve €3 gümrük vergisi. IOSS yalnızca KDV içindir.
OSS ayrı bir şemadır. One-Stop Shop (Union şeması) AB’de yerleşik veya AB’deki bir depoda stok tutan satıcılar içindir; Almanya’daki bir fulfillment merkezinden gönderen UK mağazasına IOSS değil Alman KDV kaydı ve OSS gerekir. Non-Union OSS ise AB tüketicilerine satılan hizmet ve dijital ürünleri kapsar.
DDP mi DAP mi: sınırda kim öder
| DAP (Delivered at Place) | DDP (Delivered Duty Paid) | |
|---|---|---|
| Vergi ve ücretleri kim öder | Alıcı, kargo şirketi paketi teslim etmeden önce | Sen, etiket oluştururken; fiyata koyarsın |
| Alıcı deneyimi | Ödeme talebi, gecikme, bazen ret | Ödenecek bir şey yok, paket teslim |
| Senin maliyetin | Peşin hiçbir şey; reddedilen paket senin masrafınla geri döner | Kalem türü başına €3 artı kargo şirketinin DDP ücreti |
| Kime uygun | Maliyeti fiyata koyamadığın tek tük AB siparişi | AB’ye düzenli gönderen her mağaza |
Temmuz 2026’dan beri DAP, alıcının €15’lik siparişte bile €3 gümrük artı gümrükleme ücretiyle karşılaşması demek. Bu yalnızca maliyet değil ret oranı sorunudur; reddedilen uluslararası paket bütün sonuçların en pahalısıdır. Kargo şirketin sunuyorsa DDP gönder, maliyeti AB fiyatına veya ayrı bir AB kargo ücretine koy.
Etsy’de kurulum
Etsy, AB’ye ithal edilen €150’ye kadar mallarda KDV açısından deemed supplier’dır; KDV’yi ödeme sayfasında toplar ve kendi IOSS numarasıyla öder. Senin payına düşen:
- Etsy’nin IOSS numarasını gümrük verisine elektronik olarak gir. Etiketi Etsy’den alıyorsan bu otomatik olur. Kendi kargo hesabını kullanıyorsan numarayı kargo şirketinin IOSS alanına yaz; kutunun üstüne yazmak yetmez ve çift KDV’ye yol açar.
- €3 gümrüğün nasıl ödeneceğine karar ver. Etsy gümrük vergisini toplamaz. Kargo şirketleri etiket oluştururken veya teslimatta alıcıdan tahsil eder. Kargo şirketine hangisi olduğunu sor; AB için DDP etiketi tercih et.
- AB için fiyatla. Gümrük ve kargo ücreti DDP’de senin marjından, DAP’ta alıcının sabrından çıkar. €3 kalem gümrüğü ve ülke bazlı AB düzenleyici işletme ücreti alanları olan ücretsiz Etsy hesaplayıcı ile tipik bir siparişteki etkiyi gör.
- Gümrük açıklamasını doğru tut. €3 sayısını kalem türü belirler; belirsiz açıklama daha fazla satıra ayrılmaya davetiyedir.
Shopify’da kurulum
Shopify mağazasının arkasında pazar yeri yoktur; KDV ve gümrük kurulumunu satıcı taşır.
- KDV: aracı üzerinden IOSS kaydı yaptır veya kullandıkça öde bir IOSS hizmeti bağla; IOSS numarasını Shopify’ın AB vergi ayarlarına gir ki ödeme sayfası €150’ye kadar siparişlerde varış ülkesi KDV’sini alsın. €150 üstünde DDP göndermiyorsan alıcı ithalat KDV’sini teslimatta öder.
- Ödeme sayfasında gümrük: Shopify özelliği içeren planlarda gümrük ve ithalat vergilerini ödeme sayfasında toplayabilir; yoksa pratik yol kargo şirketinin DDP hizmetidir.
- Kargo şirketi: DDP sunan bir AB servisi seç. Royal Mail, DHL, UPS ve konsolidatörlerin hepsinde seçenekler var; yalnızca posta ücretini değil DDP ek ücretini karşılaştır.
- Ürün verisi: her üründe HS kodu ve menşe ülkesi. €3 sayımı için tarife satırını, €150 üstünde ise %0 TCA oranının uygulanıp uygulanmayacağını bunlar belirler. UK menşeli ürünlerde ticari faturaya menşe beyanını ekle.
- Faturalar: tüketici siparişlerinde KDV faturası gerekmez ama ticari fatura IOSS numarasını, değerleri, HS kodlarını ve menşei göstermelidir. Fatura uygulaman gümrük faturasını ürün verisinden üretiyorsa bu veriyi eksiksiz tut.
AB siparişini fiyatlamak
Almanya’ya satılan €40’lık el yapımı ürün ve €8 kargo örneği:
| Satır | DAP, IOSS yok | DDP ve IOSS |
|---|---|---|
| Alıcı ödeme sayfasında öder | €48 | €48 + €9,12 KDV = €57,12; gümrük ve ücret €48’in içinde |
| Alıcı teslimatta öder | €9,12 KDV + €3 gümrük + yaklaşık €6 kargo ücreti = €18,12 | Hiçbir şey |
| Satıcının ek maliyeti | Paket reddedilmezse hiçbir şey | €3 gümrük + DDP ek ücreti, genellikle €2–5 |
| Net sonuç | €48’lik sipariş alıcıya sonradan €66 olur | Şeffaf toplam; satıcı €5–8’i üstlenir veya AB fiyatını yükseltir |
DDP toplamı ödeme sayfasında daha yüksek görünür ama gerçekte DAP toplamı daha yüksektir ve alıcı bunu kapıda öğrenir. Dönüşüm, yorumlar ve retler bu farktan doğar.
Sık sorulan sorular
€3 gümrük UK’de üretilen el yapımı ürünlere uygulanır mı?
Evet, gönderi €150’ye kadar bir uzaktan satışsa. Sabit vergi menşeden bağımsız uygulanır. TCA kapsamındaki tercihli menşe, aksi halde standart tarifenin uygulanacağı €150 üstünde önem kazanır.
€3 kalem başına mı sipariş başına mı?
Gönderideki kalem türü başına, tarife sınıflandırmasına göre: aynı satırdaki özdeş ürünler bir kez, farklı ürün türleri ayrı ayrı sayılır.
Yalnızca Etsy’de satıyorsam IOSS gerekir mi?
Hayır. KDV’yi Etsy kendi IOSS numarasıyla toplar; sana düşen bu numarayı kargo şirketine elektronik olarak iletmek. IOSS kendi mağazan içindir.
Ürünüm €150’nin üstündeyse?
IOSS uygulanmaz; ithalat KDV’sini teslimatta alıcı veya sen ödersin ve ürüne normal gümrük oranı uygulanır; menşe beyanıyla UK menşeli ürünler TCA kapsamında %0 ile geçer. DDP göndermek kapıdaki ödemeyi yine önler.
€3 gümrük kalıcı mı?
Geçici: 1 Temmuz 2026’dan, AB Gümrük Veri Merkezi’nin devralacağı ve her gönderiye standart oranların uygulanacağı 1 Temmuz 2028’e kadar. AB genelinde ayrı bir işlem ücreti önerildi ama kabul edilmedi.
Türkiye’deki satıcı için de aynı kurallar mı geçerli?
Evet. Bu açıdan Türkiye üçüncü ülkedir: IOSS veya teslimatta KDV, €150’ye kadar €3 sabit vergi, üstünde standart tarife. AB ile gümrük birliği serbest dolaşımdaki sanayi ürünlerini kapsar; bu yüzden €150 üstündeki gümrük durumu ürüne ve belgelere bağlıdır ve bir gümrük müşaviriyle teyit etmeye değer.
Genel bilgilendirme, vergi veya gümrük danışmanlığı değil
Rakamlar Eylül 2026 itibarıyladır; kargo ücretleri değişir. Kendi kurulumunu kargo şirketinle, IOSS için de aracınla teyit et.
Kendi rakamlarını €3 kalem gümrüğünü, ülke bazlı AB düzenleyici ücretini ve ABD tarife alanlarını içeren ücretsiz Etsy fiyatlandırma hesaplayıcısında çalıştır. Mağazanın AB fiyatlaması, kargo profilleri ve listelemeleri birlikte gözden geçirilecekse Etsy Mağaza Denetimi üçünü de kapsar.
Kaynaklar
- Access2Markets: AB düşük değerli e-ticaret gönderilerinde kalem başına €3 gümrük vergisi uyguluyor
- Avrupa Komisyonu, Vergilendirme ve Gümrük Birliği: düşük değerli ithalatta geçici sabit ücret rehberi ve mevzuat metni
- Etsy Satıcı El Kitabı: ithalat KDV güncellemeleri ve Etsy'nin IOSS tahsilatı
- Etsy duyurusu: Fransa ve diğer AB ülkelerindeki alıcılar için yeni ücretler
- Royal Mail: AB gönderilerinde IOSS ve DDP seçenekleri
- Avalara: AB €150 gümrük vergisi muafiyeti Temmuz 2026'da sona erdi