E-fatura, IOSS, GPSR ve gümrük değişikliklerinden sonraki uyum dalgası ve online satıcılardan en kafa karışık soruları getiren konu: UK’deki bir Etsy veya Shopify mağazası 2027’den itibaren Alman XRechnung dosyası mı gönderecek? UK zorunluluğu tüketici siparişlerini kapsıyor mu? Bu rehber, e-ticaret satıcısına uygulananı Alman veya Fransız şirketine uygulanandan ayırıyor ve şimdi yapmaya değer olanları listeliyor.
E-fatura gerçekte nedir
E-fatura, otomatik işlemeye izin veren yapılandırılmış elektronik formatta düzenlenen, gönderilen ve alınan faturadır. Nisan 2025’ten beri ViDA paketi kapsamındaki AB yasal tanımı da budur ve PDF’i dışarıda bırakır: PDF faturanın görüntüsüdür, verisi değil.
| Format | Nedir | Nerede karşılaşırsın |
|---|---|---|
| UBL XML | En yaygın yapılandırılmış fatura söz dizimi; Peppol BIS’in temeli | Belçika, İskandinav ülkeleri, Hollanda, UK’nin planlanan Peppol ağı |
| CII XML | UN/CEFACT söz dizimi; Alman ve Fransız hibritlerinin temeli | Almanya, Fransa |
| Factur-X ve ZUGFeRD | İçine CII XML gömülü PDF; insan da makine de okuyabilir | Fransa (Factur-X), Almanya (ZUGFeRD) |
| XRechnung | UBL veya CII’nin Alman kamu sektörü profili | Alman B2G, B2B’de kabul görür |
| Peppol BIS Billing | Peppol dört köşeli erişim noktası ağı üzerinden değiş tokuş edilen UBL profili | Belçika 2026’dan beri, UK 2029’dan itibaren |
Hibrit formatlar küçük satıcı için önemli: PDF gibi görünür ve e-postayla gider, ama Alman veya Fransız muhasebe sisteminin ihtiyaç duyduğu veriyi de taşır.
AB takvimi ve kimi bağladığı
| Ülke | Alma | Düzenleme | Kimi bağlar |
|---|---|---|---|
| İtalya | 2019’dan beri | 2019’dan beri | Yerleşik işletmeler |
| Romanya | 2024 | 2024 | Yerleşik işletmeler |
| Belçika | Ocak 2026 | Ocak 2026 | Yerleşik işletmeler ve daimi iş yerleri; Peppol BIS |
| Hırvatistan | Ocak 2026 | Ocak 2026 | Yerleşik işletmeler |
| Yunanistan | Şubat 2026 | Şubat 2026 | Yerleşik işletmeler; myDATA |
| Polonya | Şubat 2026 (ciro 200 milyon PLN üstü), Nisan 2026 (diğerleri) | Aynı | Yerleşik işletmeler; KSeF platformu |
| Fransa | Eylül 2026, tüm şirketler | Eylül 2026 büyük ve orta ölçekli; Eylül 2027 KOBİ ve mikro | Fransa’da yerleşik işletmeler; B2C ve uluslararası satışlar e-reporting kapsamında |
| Almanya | Ocak 2025’ten beri | Ocak 2027 (ciro 800 bin € üstü); Ocak 2028 tümü | Almanya’da yerleşik işletmeler |
| Slovakya | 2027 | 2027 | Yerleşik işletmeler; Peppol |
| İspanya | Beklenen 2027 | Beklenen 2027 | Yerleşik işletmeler; yönetmelik bekleniyor |
| Letonya, Slovenya | 2028 | 2028 | Yerleşik işletmeler |
| AB geneli (ViDA) | Temmuz 2030 | Temmuz 2030 | AB’de yerleşik tedarikçilerin AB içi B2B teslimlerinin dijital raporlaması |
Sınır ötesi satıcı için önemli sütun sonuncusu. Tablodaki her ulusal zorunluluk o ülkede yerleşik veya orada daimi iş yeri olan işletmelerle sınırlı. Münih’e gönderim yapan Londra’daki veya İstanbul’daki bir mağazanın Almanya’da iş yeri yoktur ve Alman e-faturası düzenlemek zorunda değildir. Örneğin AB’deki bir fulfillment deposu üzerinden yalnızca Alman KDV numarası taşımak mevcut Alman kurallarında bunu değiştirmez; ama depo bazı ülkelerde daimi iş yeri oluşturabilir, bu da muhasebecine sorulacak bir sorudur.
Değişen şey müşteri tarafı. 2027’de senden alım yapan bir Alman işletmesi e-fatura alıp işleyebilmek zorunda; muhasebe sistemi düz PDF yerine ZUGFeRD veya XRechnung dosyasını tercih edecek. Fransız e-reporting rejimi de Fransız B2B müşterinin senden yaptığı alımı Fransız vergi idaresine bildirmesi demek. Yapılandırılmış dosya verebilen satıcıdan alım yapmak düpedüz daha kolay olacak.
Birleşik Krallık: 2029 ve Peppol
Hükümetin 26 Kasım 2025 tarihli istişare yanıtı, KDV faturaları için zorunlu e-faturanın 2029’dan itibaren geleceğini teyit etti; ayrıntılı yol haritası Kasım’daki 2026 Bütçesi’nde açıklanacak. Haziran 2026’da HMRC ağ olarak Peppol’ü teyit etti: senin seçtiğin erişim noktasından gönderdiğin, müşterinin kendi erişim noktasından aldığı dört köşeli model; ilk aşamada HMRC’ye anlık raporlama yok.
Online satıcı için üç sonuç çıkıyor.
- Tüketici siparişleri kapsam dışı. Zorunluluk KDV faturasına bağlı ve tüketiciye satış KDV faturası gerektirmez. B2C Etsy veya Shopify mağazası hedef değil.
- İşletme siparişleri kapsam içi. UK’de KDV mükellefi bir ticari müşteriye kestiğin her fatura, kanal ne olursa olsun, yürürlük tarihinden itibaren e-fatura olmak zorunda. Toptan müşterilerin varsa proje senindir.
- Ayrıntı henüz belli değil. Eşikler, işletme büyüklüğüne göre kademelendirme, 2029 içindeki tam tarih ve basitleştirilmiş faturaların durumu yol haritasını bekliyor. Bugün alınan hiçbir şeyin uyacağı garanti değil.
E-ticaret satıcısı şimdi ne yapmalı
- Verinde B2B ile B2C’yi ayır. İşletme siparişlerinde müşterinin KDV numarasını reverse charge rehberinde anlatıldığı gibi topla ve doğrula. Bu olmadan zorunlulukların hangi faturalara dokunacağını bilemezsin.
- Ana veriyi temiz tut. İki tarafın yasal unvanı ve adresi, KDV numaraları, HS kodları ve menşe ülkesi, satır bazında vergi oranları, birim fiyatlar ve indirimler. Her e-fatura formatı katı bir şemadır; eksik alan doğrulamadan geçmez.
- Faturaları yalnızca PDF değil veri olarak da dışa aktar. Fatura uygulaman her fatura ve alacak dekontunu satır bazında vergiyle CSV veya JSON olarak vermeli. Gelecekteki her formatın ham maddesi budur.
- Numaralandırmayı teslimattan ayıran araçlar seç. Fatura numara sırası yasal kayıttır; teslimat kanalı (bugün e-posta PDF, yarın Peppol) bunu bozmadan değiştirilebilmeli.
- Kurmadan önce sor. AB’de toptan müşterilerin varsa hangi formatı istediklerini şimdiden sor. Factur-X veya ZUGFeRD PDF çoğu Alman ve Fransız alıcıyı tatmin eder ve ağ gerektirmez.
- B2C mağaza için henüz Peppol’e bağlanma. Erişim noktası abonelikleri, UK zorunluluğu netleşene kadar faydası olmayan sürekli bir maliyettir.
Türkiye’deki satıcılar burada önde: e-Fatura ve e-Arşiv, GİB ciro eşiklerine göre yıllardır zorunlu ve internet üzerinden satış yapanlar için eşik daha düşük. AB ve UK aynı modele on yıl sonra geçiyor. Türk satıcı AB’ye veya UK’ye B2B satıyorsa kural aynı: zorunluluk orada yerleşik işletmeleri bağlar, seni değil.
Sık sorulan sorular
Etsy ve Shopify’da Almanya’daki tüketicilere satıyorum. 2027’de XRechnung gerekir mi?
Hayır. Alman zorunluluğu Almanya’da yerleşik işletmeleri bağlar ve tüketici satışı zaten KDV faturası gerektirmez.
PDF fatura hâlâ yasal mı?
Evet; UK’de 2029 zorunluluğuna kadar ve AB zorunluluklarının kapsamadığı her işlemde. Bir zorunluluğun içinde ise gömülü XML’i olmayan PDF, bağladığı taraflar arasında geçerli fatura değildir.
UK zorunluluğu tüketici satışlarıma uygulanır mı?
Hayır. KDV faturalarına uygulanır; KDV faturası KDV mükellefi işletmelere satışta gerekir. Tüketiciye satışlar kapsam dışıdır.
AB’de bir depoda stoğum ve yerel KDV numaram var. Bağlı mıyım?
Yalnızca KDV kaydı seni yerleşik yapmaz. Depo bazı ülkelerde daimi iş yeri oluşturabilir; daimi iş yeri örneğin Belçika ve Polonya’da bağlıdır. İlgili ülke için muhasebecinle kontrol et.
Peppol nedir?
Yapılandırılmış belgeleri değiş tokuş eden sertifikalı erişim noktalarından oluşan uluslararası bir ağ. Sen kendi erişim noktandan gönderirsin, müşteri kendi erişim noktasından alır; iki tarafın birbirine doğrudan bağlanması gerekmez. Belçika şimdi kullanıyor; UK 2029’dan itibaren kullanacak.
UK zorunluluğu hakkında daha fazla ayrıntı ne zaman gelir?
Hükümet 2026 Bütçesi’nde yol haritası taahhüt etti; Kasım 2026’da bekleniyor. O zamana kadar teyitli olanlar 2029 başlangıcı, KDV faturası kapsamı ve Peppol ağı.
Genel bilgilendirme, vergi danışmanlığı değil
Tarihler Eylül 2026 itibarıyladır; birkaç zorunluluk zaten bir kez ertelendi ve yine ertelenebilir. Bir sisteme bağlanmadan önce ulusal idareye veya muhasebecine danış.
InvoiceFlow Pro, her Shopify siparişinde satır bazında vergi verisiyle numaralı PDF fatura ve alacak dekontu keser; bu, gelecekteki her e-fatura formatının üzerine kurulduğu veri temelidir. UK yol haritası yayımlandığında bu rehberi güncelleyeceğiz. Mağazanın B2B akışı, vergi ayarları ve faturalaması birlikte gözden geçirilecekse e-ticaret danışmanlığı seansları bunu kapsar.
Kaynaklar
- GOV.UK: Promoting electronic invoicing across UK businesses and the public sector, istişare sonucu, 26 Kasım 2025
- vatcalc: UK Nisan 2029 B2B e-fatura için Peppol teyit edildi
- Marosa VAT: Avrupa'da B2B ve B2G e-fatura, genel bakış ve tarihler
- Invoice Navigator: AB e-fatura son tarihleri 2026–2030
- Pennylane: Fransa e-fatura takvimi, resmi tarihler 2026 ve 2027